行政罚款需不需要调整应纳税所得额

企业在经营过程中因为违反交通或者行政机关的处罚，行政罚款需不需要调整应纳税所得额，具体的内容小编都整理在下面的文章中供大家参考，有兴趣的朋友不妨和小编一起往下看看吧，希望这篇文章能对大家有所帮助!

行政罚款是否应调整应纳税所得额

行政性质的罚款，不能在计算应纳税所得额时予以扣除。一般来讲，对于企业因经济事项而支付的罚款可以在税前扣除，但由于违反相关法律或行政规定等而支付的罚款不能在税前扣除，应按规定调增应纳税所得额。

《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号)第六条第(二)项规定，在计算应纳税所得额时，因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金不得扣除。

上述084号文第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。”

企业受到行政机关处罚，支付的罚款应通过“营业外支出”科目核算。

行政罚款要进行纳税调整吗

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，不得扣除的项目有：

1、股息。

2、红利。

3、企业所得税税款。

4、税收滞纳金。

5、罚款和被没收财物的损失。

6、超过公益性标准的捐赠支出。

7、与收入无关的其他支出等。

所以行政性的罚款支出是属于纳税整项目，要做调整处理。

2、如果是经营性质的罚款，如被银行罚款，违反合同被对方企业约定罚款，一般不作纳税调整项目。

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