公司代发工资是咋么入账

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代发工资怎么做账

甲公司代乙公司发工资，甲和乙之间首先建立了往来账关系：

1、甲公司的账务处理

借：其它应收款——乙公司

贷：银行存款

2、乙公司的账务处理

先计提工资：

借：管理费用——工资

销售费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

3、乙公司请甲公司代发工资时，乙公司的账务处理

借：应付职工薪酬——工资

贷：其它应付款——甲公司

应付职工薪酬——社保

应付职工薪酬——公积金

应交税费——应交个人所得税

4、乙公司打款给甲公司的账务处理

甲公司做以下会计分录：

借：银行存款

贷：其它应收款——乙公司

乙公司做以下会计分录：

借：其它应付款——甲公司

贷：银行存款

应付职工薪酬属于负债类科目，核算企业按规定发放给职工的各种薪酬。

按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。

其他应付款包括应收的各种赔款、罚款;应收的出租周转材料租金;应向职工收取的各种垫付款项;备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金);存出保证金(如租入周转材料所支付的押金);他各种应收、暂付款项等。

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