月末计提的税金如何计算

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提的税金怎么计算

企业常见的税种是：增值税、附加税(城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加)、印花税、个人所得税、企业所得税等。

1、小规模纳税人企业增值税是根据你们公司的销售额来确定的，取得进项税金不可以抵扣。

应交税费=含税销售额/(1+增值税税率)*增值税税率

2、一般纳税人企业增值税是根据你们的销项税金、进项税金、留抵税金、出口退税这些计算出来的。

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-留抵税金-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

3、附加税的计算依据是当期应交增值税

城市建设维护费=应交增值税*实用税率(7%或者5%)

教育费附加=应交增值税*实用税率(3%)

地方教育费附加=应交增值税*实用税率(2%)

4、印花税的计算与合同、账簿等材料有关。

5、个人所得税是阶梯式计算，里面含有速算扣除数。

6、企业所得税是按照季度进行计提和申报的。

税金及附加的会计分录

1、计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费

2、缴纳时：

借：应交税费

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：税金及附加

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