月末一定要结转应交增值税吗

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应交增值税月末一定要结转吗

应交增值税可以不结转，月末时候，不用将应交税费--应交增值税下所设的明细科目余额转入应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目中，原明细科目(其中包括了销项税额及进项税额)的余额可以在年中各月月末进行保留。

应交增值税明细科目有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。

应交增值税账务处理

小规模纳税人的账务处理

购入材料时：

借：原材料等(含税，增值税计入成本)

贷：银行存款等

销售货物(服务)时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人的账务处理

购入材料时：

借：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

销售货物(服务)时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

交纳增值税时：

借：应交税费——应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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