差额征税的纳税申报表怎么填写

对于公司来说，按时记账和报税是非常重要的，因为这关系到企业的纳税信用等级。 企业纳税信用等级评估的重要指标之一是纳税申报。那么接下来，我们一起来看下关于差额征税的纳税申报表怎么填写问题的解答。

在2016年6月征期申报5月所属期增值税时，根据5月份取得的经纪代理服务收入109万以及发生的可扣除项目金额按照所属行业的税率，填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)。填报方法如下：

1、将本期取得的含税收入109万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列。

2、本期取得的且在本期实际扣除的金额56万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列。

(1)差额征税的适用范围

1.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人

2.经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起执行差额征税政策;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可执行差额征税政策。

除上述两种情况外，其他试点纳税人开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不执行差额征税政策。

(2)如何选择差额征税

方式一：以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额依6%的税率开具增值税专用发票;向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用依6%的税率开具增值税普通发票。

方式二：以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税普通发票。

(3)差额征税方式计算

按差额征税方式计算缴纳增值税款的增值税一般纳税人，应适用下列计算公式计算应纳税额：

应纳税额=销项税额-进项税额

=(销售额-本期可扣除项目金额)÷(1+适用税率)×适用税率-进项税额

1、本期可扣除项目金额=31+25=56万元;

2、销售额=经纪代理服务收入-可扣除项目金额=109-56=53万元。

3、不含税销售额=销售额÷(1+适用税率)=(109-56)÷(1+6%)=50万元

其中本期取得的且在本期实际扣除的金额填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列。

看到这里，是不是感觉跟刚开始不一样呢，会计本身并不难，多去理解就好了，有些知识点，想明白了，就会融会贯通了。好了！以上就是牛账网会计关于差额征税的纳税申报表怎么填写等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。