外埠存款是什么意思呢（初级会计重要知识点之其他货币资金的账务处理）

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其他货币资金是指除了库存现金和银行存款之外的其他各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。

其他货币资金借方表示其他货币资金增加数，贷方表示其他货币资金减少数，期末，余额在借方，表示实际结存数。其他货币资金因为种类比较多，所以需要设置明细科目来反映建筑业发生的业务，明细账账页格式为三栏式。

外埠存款是指建筑公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。除采购人员差旅费用可以支取少量现金外，其他支出一律转账。汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖”采购资金”字样。除采购人员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。

案例1：

1、莉新建筑有限公司2019年11月1日预在A城采购笔水泥，将200000元款委托当地银行汇往采购地开立专户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证：

借:其他货币资金-外埠存款 200000

贷:银行存款 200000

2、外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款180000元（不考虑税费）;

借:原材料—水泥 180000

贷:其他货币资金—外埠存款 180000

3、完成采购任务，将多余的存款转回当地银行时,根据银行的收款通知,编制收款凭证：

借:银行存款 20000

贷:其他货币资金—外埠存款 20000

银行汇票存款是企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。

案例2：

1、莉新建筑有限公司为采购水泥，要求银行办理银行汇票200000元，在填送银行汇票委托书后取得银行汇票，根据银行盖章的委托书存根联：

借：其他货币资金—银行汇票存款 200000

贷：银行存款 200000

2、采购员采购水泥，支付货款180000元（不考虑相关税费），使用银行汇票支付：

借：原材料-水泥 180000

贷：其他货币资金—银行汇票存款 180000

3、采购完成后，银行退还多余款项：

借：银行存款 20000

贷：其他货币资金—银行汇票存款 20000

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