现金流量表分析模板范文是什么（现金流量表的内容及其理解分析）

作为一名会计人员，不但要熟悉的掌握财务理论知识，而且还要具备较强的计算能力，各种税目金额都需要去计算的。今天我们就从“现金流量表分析模板范文是什么（现金流量表的内容及其理解分析）”这方面着手好好说一说有关计算的知识点。有需要的小伙伴们可以进来查阅。

我们要从企业发生业务出发，也就是将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大部分，若果三项活动现金流量均为正，则表明企业经营效益、财务状况和融资能力等情况非常好，但是有一点要注意，那就是净现金流入过大，将影响企业资金获利能力的发挥。当三项净流量之和小于零，表明企业当期负债了，需改变负债结构、平衡偿债期间。三种活动的现金净流量均小于零，表明企业已经入不敷出，各种业务活动难以为继，财务危机四伏。

在正常情况下，经营活动现金净流量应该大于（财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销）。如果小于表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出，企业存在经营困难。

现金购销比率。在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常，可能有两种情况：商品呆滞积压；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。用公式表示为：现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金.

营业现金回笼率。此项比率一般应在95%左右，如果低于95%，说明销售工作不正常或销售信用政策不适当；如果低于90%，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。用公式表示为：营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入×100%。

现金购销比率。这一比率可以与企业过去的情况比较，也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大；如比率过小，反映职工的收益偏低。用公式表示为：

支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金。

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