留抵退税会计分录如何处理（0基础学会计必看期末留抵退税的账务处理）

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答：

根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的规定，纳税人收到留抵退税税额后，应做如下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费–应交增值税（进项税额转出）

问

纳税人收到增值税留抵退税后，如何填报增值税申报表？

答：

根据《关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局2021年第20号公告）附件《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写说明》的规定，纳税人申报收到留抵退税税额的当期的增值税的同时，应当将本期收到的留抵退税税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。本栏次数据将成为本附列资料第13栏、主表第14栏的其中数。

附表二

主表

问

纳税人收到增值税留抵退税后，城建税、教育费附加、地方教育附加的计税（征）依据是否可以扣除？如何申报相关税费？

答：

根据《关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的通知》（财政部 税务总局2021年第28号公告）的规定，期末留抵退税退还的增值税税额作为城建税计税依据的扣除项。纳税人自收到留抵退税税额之日起，应当在以后纳税申报期间从城建税计税依据中扣除。具体体现在《增值税及附件税费申报表附列资料五（附加税费情况表）》各相关栏次。

附表五

教育费附加、地方教育附加申报参照城市维护建设税。

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