汇算清缴如何做账（一文教你汇算清缴补缴的所得税账务处理流程）

作为一名合格的会计，最起码对税这块要有所了解，今天小编就“汇算清缴如何做账（一文教你汇算清缴补缴的所得税账务处理流程）”这个一个问题为大家整理小面文章，有对“汇算清缴如何做账（一文教你汇算清缴补缴的所得税账务处理流程）”这块知识还不是很了解的，可以查阅：

方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：

（1）汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

（2）缴纳企业所得税时

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

（3）结转以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

（4）调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）

借：盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷：利润分配—未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：

（1）汇算清缴后，补缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

（2）缴纳企业所得税时

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

注：（１）如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

（２）如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

总之关于“汇算清缴如何做账（一文教你汇算清缴补缴的所得税账务处理流程）”分享内容了，希望上面文章可以给各位带来一些帮助和启发。各位会计伙伴还想在会计行业学习更多新的财税知识内容的话，就请关注我们的网站。

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