奖金的个人所得税税率是多少呢（列举两个例子教你每月奖金的个人所得税税率计算方法）

个人所得税的内容是税务内容中和我们生活关联最为密切的税务内容，因此我们也是需要全面了解的，并且本身税务内容的处理就是我们每个公民应尽的义务，尤其是会计人员更需要全面的掌握各种税务的知识内容，也因此为了大家能够更加全面的掌握有关“奖金的个人所得税税率是多少呢（列举两个例子教你每月奖金的个人所得税税率计算方法）”知识内容小编今天就为大家整理了关于“奖金的个人所得税税率是多少呢（列举两个例子教你每月奖金的个人所得税税率计算方法）”的知识内容，来让我们一起学习一下吧！

一、全年一次性奖金

1、范围

A、年终加薪；

B、实行年薪制、绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2、处理规则：属于工薪（综合所得），但在 2023年12月31日前可选择：

A、不并入当年综合所得， 单独计算纳税；

B、并入当年综合所得计算纳税。

3、计算方法

时间

计税方法

说明

2023 年 12月 31 日前使用

（1）选择单独计算：不并入当年综合所得，将全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数查找按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，计算税额。即：

①均摊奖金找商数＝取得的全年一次性奖金÷12

②找税率：按月度换算的税率表

③应纳税额＝全年一次性奖金×税率－速扣数

（1） 单独计算办法：一个纳税年度内，对每一个纳税人，只允许采用一次。

（2）也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

（2） 扣缴义务人发放时代扣代缴

居民个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与 当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

4、按月换算后的综合所得税率表

级数

应纳税所得额 （按 月）

税率

％

速算扣除数

1

不超过 3000 元

3

0

2

超过 3000 元至 12000 元的部分

10

210

3

超过 12000 元至 25000 元的部分

20

1410

4

超过 25000 元至 35000 元的部分

25

2660

5

超过 35000 元至 55000 元的部分

30

4410

6

超过 55000 元至 80000 元的部分

35

7160

7

超过 80000 元的部分

45

15160

例1：中国居民个人李某 2021 年在我国境内 1－12 月每月的税后工资为 10000 元，12 月 31 日又一次性领取年终含税奖金 60000 元。假定选择单独计算（不并入当年综合所得）

解： 年终奖金适用的税率和速算扣除数为按 12 个月分摊后，每月的奖金＝60000÷12＝5000（元）

根据按月换算后的综合所得税率表，适用的税率和速算扣除数分别为 10％、210 元。年终奖应缴纳个人所得税＝60000×10％－210＝6000－210＝5790（元）

例2：选择并入当年综合所得、或选择单独计算，哪个选择可以少缴税？

纳税人

除年终奖之外的综合所得

年终奖预扣预缴税额

税务处理选择

小王月工资 10000 元，有专项扣除 2000 元、专项附加扣除（老人、子女、房贷、继续教育）；年终奖 60000 元。

预扣预缴税额= 0

5790

并入综合所得

老王月工资 10000 元，有专项扣除 2000 元、无专项附加扣除；年终奖 60000 元。

预扣预缴税额=(10000-5000-2000)×12×3%=1080元

5790

单独计算

二、中央企业负责人取得年度绩效薪金、延期兑现收入和任期奖励的规定。

1、任期内：取得绩效薪金的 60％，发放时并入工薪所得（两种方法二选一）；

2、任期结束后：取得的 延期兑现收入（绩效薪金 40％部分）和 任期奖励，在 2023 年 12 月 31 日前参照上述居民个人取得全年一次性奖金的计税规定执行（两种方法二选一） 。

三、雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款（即个人取得不含税全年一次性奖金收入计税问题）——代付税款

1、定额负担税款

应纳税所得额＝雇员取得的全年一次性奖金（税后）+雇主替雇员定额负担的税款（税款）

2、按一定比例负担

【步骤】不含税全年一次性奖金收入÷12 ——以商数找 不含税级距对应的税率——再计算含税全年一次性奖金——含税全年一次性奖金收入÷12——找税率——计算税额

3、单位代付职工工薪的个人所得税， 不得作为费用在企业所得税前扣除。

四、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得工资、薪金所得

1、凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的：

A、雇佣单位：减除费用，预扣个人所得税；

B、派遣单位：不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，预扣个人所得税。

2、提供有效合同或有关凭证，证明中方工作人员工资、薪金所得的一部分按照有关规定上缴派遣（介绍）单位的，可扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税。

关于企业“奖金的个人所得税税率是多少呢（列举两个例子教你每月奖金的个人所得税税率计算方法）”?对于这方面的内容是今天主要为大家介绍的内容，那么对于“奖金的个人所得税税率是多少呢（列举两个例子教你每月奖金的个人所得税税率计算方法）”这些问题今天小编就为大家做个详细解答，希望本文能够对大家有所帮助!

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。