农业用地转让要纳税吗（一文分析农业土地使用权转让税费相关的4个问题）

作为一名合格的会计，最起码对税这块要有所了解，今天小编就“农业用地转让要纳税吗（一文分析农业土地使用权转让税费相关的4个问题）”这个一个问题为大家整理小面文章，有对“农业用地转让要纳税吗（一文分析农业土地使用权转让税费相关的4个问题）”这块知识还不是很了解的，可以查阅：

一、增值税及附加（转让方）：

（一）增值税：全额9%税率或3%征收率，差额5%征收率

转让土地使用权涉及的增值税，区分非房企和房企、一般纳税人和小规模纳税人、选择差额纳税或是全额纳税方式不同，适用的税率或征收率也不相同，具体详见下表：

备注：差额是指转让土地使用权取得的全部价款和价外费用，减去取得该土地使用权原价后的余额。

（二）（增值税）附加

1、城市维护建设税：7%（或5%或1%）

2、教育费附加：3%

3、地方教育附加：2%

转让土地使用权，分别按上述增值税额的7%（或5%或1%）、3%、2%的税率，征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

备注：城市维护建设税（也称城建税）：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；在县城、建制镇的，税率为5%；不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。

二、土地增值税（转让方）：30%、40%、50%、60%（四档税率）

转让土地使用权，按取得收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为增值额，按照四级超率累进税率，缴纳土地增值税，具体税率及速算扣除系数如下：

三、企业所得税（单位或组织）（转让方）：一般25%

以转让土地使用权取得的全部收入，减去土地使用权的购置或受让原价、增值税、土地增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加后的余额，为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。

备注：若土地转让方为个人，则是缴纳个人所得税，税率为20%。个人以其转让土地取得的全部收入，减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%税率征收个人所得税。

四、契税（受让方）：3%

以成交价格为计税依据，按3%的税率征收契税。

五、印花税（双方）：0.5‰

转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为0.5‰（万分之五）。

总之关于“农业用地转让要纳税吗（一文分析农业土地使用权转让税费相关的4个问题）”分享内容了，希望上面文章可以给各位带来一些帮助和启发。各位会计伙伴还想在会计行业学习更多新的财税知识内容的话，就请关注我们的网站。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。