暂估入账的正确做法（一文学会“暂估入账”的做账方法）

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暂估的账务处理：

1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计XXXX(含税)。

【解析】

借：原材料——A XXXX

贷：应付账款——暂估/无票(某供应商 ) XXXX

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A -XXXX

贷：应付账款——暂估/无票(某供应商) -XXXX

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A XXXX

应交税费——应交增值税(进项税额) XXX

贷：应付账款——某供应商 XXXX

以上关于暂估入账的正确做法（一文学会“暂估入账”的做账方法）的详细内容大家看完后应该都有所了解吧，如果还有什么不清楚的可以注册牛账网会员，参加我们的名师精讲班。希望能帮助到大家哦。

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