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销售返利的计算方式(常用几种销售返利的筹划方法)

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12755 时间:2023-09-10

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销售返利的计算方式(常用几种销售返利的筹划方法),具体相关内容小编已经整理好放在下文了,有对这方面不清楚的小伙伴快来阅读以下文章吧。

销售返利业务常见的税务痛点

1、会计与税务处理不一样

2、不愿意采取红字发票处理方式

3、采用折扣方式,被税务机关质疑毛利、价格波动

4、以咨询费报销,没办法提供服务成果,被质疑接受虚开发票

销售返利的税务筹划

销售返利的概念:

当经销商累计采购达到一定量,厂商给予额外的销售折扣;通常按照年度统一计算,常见的销售返利比例为1%-5%。

【举个例子】某企业向经销商销售产品,出厂价格为吊牌价的4折。当经销商年度采购达到300万以上,可以额外给予3%的返利,当经销商年度采购达到500万以上,可以额外给予5%的返利。

销售返利的税务处理:

企业销售产品,按照实际收到的款项确认收入,缴纳增值税。客户以后按照政策销售返利,属于价格折扣,在享受时按照实际收到的价款缴纳增值税。

【会计处理:】企业销售产品,应当根据返利政策计提客户可以享受的返利,作为销售折扣,冲减收入,减少收入,减少企业利润。(权责发生制)

【税务处理:】按照全部收入缴纳增值税,没有发生的折扣不能冲减收入。在以后冲减收入,减少增值税。

返利的税务筹划:红字发票

【参考文件:】国税函【2006】1279号

税务处理方法:与购买方结算实际返利额度,将购买方可以享受的累积返利集中在一张红字发票体现,注明累计返利。

【举个例子:】某经销商年度采购400万,可以享受20万的累计返利,双方确认后按照开具红字发票方式操作,厂家开具20万的累计返利红字发票。

返利的税务筹划:折扣方式

对于经销商获得的累计返利,在经销商以后下单采购中通过折扣方式处理,销售厂商按实际收到金额作为收入缴纳增值税和企业所得税

【举个例子:】某经销商年度采购200万,可以获得30万的累计返利,企业在以后发货时给予经销商折扣提现返利。比如经销商采购10万货物,实际支付7万,另外3万抵减累计返利。

【注意事项:】以折扣方式处理返利的常见问题:

1、合同中没有明确在以后给予折扣,建议完善合同条款。

2、以后每次享受折扣没有明确最高限额。

3、通过折扣返利,产品价格低于成本价

4、通过折扣返利,同类产品价格波动大,被质疑

返利的税务筹划:报销方式

经销商以提供服务方式获取返利,向厂家开具服务发票、服务内容、各类相关的服务费。

【举个例子:】某经销商年度采购200万,可以获得30万的累计返利。经销商根据日常服务与厂家签署服务协议,并开具30万的服务发票。

【常见问题:】

以费用报销方式处理返利的常见问题:

1、签订咨询服务合同支付大额咨询费,没有对应的服务成果

2、签订服务合同具体服务不清晰

3、签订服务合同收费标准不清晰

以上关于销售返利的计算方式(常用几种销售返利的筹划方法)的详细内容大家看完后应该都有所了解吧,如果还有什么不清楚的可以注册牛账网会员,参加我们的名师精讲班。希望能帮助到大家哦。

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