免抵退税的具体计算方法（增值税免抵退税公式的计算步骤及思路归纳）

免抵退税的具体计算方法（增值税免抵退税公式的计算步骤及思路归纳），最近很多小伙伴都对这方面有疑问，今天小编特意整理了相关内容放在下文，感兴趣的小伙伴快来阅读以下文章吧。

首先，我们先来回忆一下增值税免抵退税涉及三组公式：

第一组

综合考虑内、外销因素而计算应纳税额的公式，体现免、剔、抵过程：(即：免抵退税计算，退税率低于征税率的情形)

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)

当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=(外销额FOB-免税购进原材料价格)×(征税率-退税率)

第二组

计算外销收入的免抵退税总额(最高限)的公式(计算限额的环节);

免抵退税额=(外销额FOB-免税购进原材料价格)×退税率

第三组

将一、二两组公式计算结果进行比大小对比确定应退税额和免抵税额(明确退与免抵的金额的环节)。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

综上所述，我将增值税免抵退税公式的计算步骤及思路归纳如下：

例题1】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%,退税税率为13%, 2017年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进項税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售額100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元

第一步：当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×( 17%-13%) =8 (万元)

第二步：当期应纳税额=100×17% -(34-8)-3= -12 (万元)

第三步：出口货物“免、抵、退”税额=200×13% =26 (万元)

第四步：按规定，如当期末留抵税额≤当期“免、抵、退”税额时：

当期应退税额=当期期末留抵税额，即该企业当期应退税额=12 (万元)

第五步：当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=26-12=14(万元)

【例题2】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%,退税税率为13%。2017年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

第一步：当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额= 200×(17%-13%) =8 (万元)

第二步：当期应纳税额=100×17% -(68-8)-5= -48 (万元)

第三步：出口货物“免、抵、退”税额=200×13% =26 (万元)

第四步：按规定，当期末留抵税额>当期“免、抵、退”税额时：

当期应退税额=当期“免、抵、退”税额，即该企业当期应退税额=26(万元)

第五步：当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额

该企业当期免抵税额=26-26=0

即：6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22万元(48-26)

免抵退税的具体计算方法（增值税免抵退税公式的计算步骤及思路归纳）的内容大家应该都清楚了吧，财务工作就是一个活到老学到老的工作，很多政策都是不断在变的，想了解跟多相关内容可以来牛账网哦，我们有专业的老师为您解答疑惑。

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