小规模纳税人增值税申报步骤

最近有不少的会计小伙伴，来咨询小规模纳税人的相关问题，这个问题是很简单的。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。接下来就“小规模纳税人增值税申报步骤”由小编为大家解惑吧。下文由详细的相关讲解，有兴趣的会计小伙伴可不要错过哦。小规模纳税人增值税申报步骤

小规模纳税人增值税申报时比须先抄报税后，方可正常申报，未进行抄报税的纳税人无法网上申报，小规模纳税人申报时，对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人需要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据;小规模纳税人申报完成后，再登录一遍开票软件才完成清卡。

小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。

“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税;期末贷方余额，反映小规模纳税人尚未交纳的增值税，期末借方余额，反映小规模纳税人多交纳的增值税。

小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产，按照应付或实际支付的全部款项(包括支付的增值税额)，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”“银行存款”等科目。

销售货物、服务、无形资产或不动产，应按全部价款(包括应交的增值税额)，借记“银行存款”等科目，按不含税的销售额，贷记“主营业务收入”等科目，按应交增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。

小编已经在上文中“小规模纳税人增值税申报步骤”为大家介绍完了，有关小规模纳税人的相关事宜。其实看完之后是不是感觉也并没有很难，不如点击下方链接关注我们的网站免费领取相应的资料包，继续学习更多的会计知识吧!

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