年终奖纳税筹划临界点和个税计算方法

每到年度终了，会有很多企业都会为员工发放年终奖金，但是需要各位财务人员注意的是，年终奖金的发放会涉及到哪些会计知识呢?很多小伙伴对此不是很理解，今天我们就来学习“年终奖纳税筹划临界点和个税计算方法”吧，相信大家会理解掌握的。年终奖纳税筹划临界点和个税计算方法

小明年终奖金36000元，那么需要交个税36000*3%=1080元，税后收入34920元。

而如果小明的年终奖金多一块钱，到36001元的话，税率随之提升一大截，那么需要缴纳个税36001*10%-210=3390.1元，税后收入32610.9元。

两者相差34920-32610.9=2309.1元

公司多发一块钱，员工到手的钱却少了好几千，所以公司发年终奖的话，务必需要避开几大雷区。

雷区一：明明工资高，到手钱更少

就如上文中小明的例子一样，明明公司多发了钱，但是因为到达税率临界点，反而让员工因为个税的原因而导致到手的钱更少了，可以说是“得不偿失”。

而根据计算，我们总结了这几个个税税率临界点区间：

36001—38566.67

144001—160500

300001—318333.3

420001—447500

660001—706538.46

960001—1120000

如果公司发放年终奖的话，请注意避开这些区间。

雷区二：公司付出和员工所得不成正比

小明年终奖36000元时，交个税1080元，税后收入34920元。

如果发放年终奖39000元，交个税3690元，税后收入35310元。

看似公司多发了3000元，但是实际上员工只多拿了390元，虽然相比于雷区一，员工是多拿了一些薪酬，但是对于公司和个人来说依然“不划算”。

所以公司发放年终奖的时候，这些“不划算”的区间也最好避开：

38566.67—41775

160500—188000

318333.3—355000

447500—516250

706538.46—861666.67

1120000—2720000

雷区三：“错误”的年终奖计税方法

不少人可能会有所疑惑：“计税方法不是国家定的吗?怎么还会有错误?”

其实，针对年终奖，国家是支持两种不同的计税方法的，简而言之就是合并计税和分开计税，而选择权则归属于纳税人自己，而不同的计税方法，可能在结果方面也会产生较大的差距，因此一个人选择的年终奖计税方法不同，那么最终到手的钱可能也会有不少差距。

小明每月工资5000元，社保公积金每月1000元，住房利息专项扣除1000元，年终奖30000万元。

如果按照单独计税的方法，小明需要缴纳年度个税900元。

而如果按照合并计税的方法，小明需要缴纳年度个税180元。

不同的计税方法，缴纳的个税相差5倍，因此大家需要根据自身的情况进行规划，选择适合自己的个税缴纳方法。

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