企业所得税计提利润总额按当月数还是本年累计数

对于企业所得税，大家都不是陌生的，企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么“企业所得税计提利润总额按当月数还是本年累计数”的问题处理有很多不大明白，就让小编来告诉你吧，希望写的关于“企业所得税计提利润总额按当月数还是本年累计数”这些内容可以帮助到你，看完文章后觉得有不足的可以给小编提出意见，喜欢的可收藏起来哦。

企业按月交纳所得税的，本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时，每月要预提所得税。

企业按季交纳所得税的，本季有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时，每月不要预提所得税,按季预提所得税。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

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