个税六大专项扣除标准与实操方法

我们都知道企业需要纳税，并且对企业需要纳的税都比较熟悉了，那么个人需要什么税呢，哪些地方需要纳税呢，很多小伙伴可能不太明白，没关系，接下来小编就“个税六大专项扣除标准与实操方法”这个问题来给大家解释一下需要怎么做。以下就是详细的文章。个税六大专项扣除标准与实操方法

(一)子女教育

1.扣除标准

每个子女每月1000元

2.谁能扣

(1)学前教育：年满3岁—小学入学前教育

(2)全日制学历教育：

A:义务教育：小学、初中教育

B:高中阶段教育：普通高中、中等职业、技工教育

C:高等教育：大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育

3.怎么扣(2选1)

(1)父母分别扣50%

(2)一方扣除100%

(3)具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更

4.实操问题

(1)二孩子女教育可以抵扣吗?

可以抵扣。每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除，这也契合国家目前放开二孩的大政方针，可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

(2)三岁以下的婴儿花销也很大，为什么不算抵扣子女教育项目呢?

子女教育包括学前教育和学历教育，三岁以下属于抚育阶段，不属于教育阶段，暂时还未纳入抵扣范围。

(二)继续教育

1.扣除标准

每月400元

2.谁能扣

(1)在中国境内，接受学历(学位)继续教育的纳税人

(2)接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人

3.扣多少

(1)学历继续教育：每月400元，同一学历(学位)扣除期限不能超过48个月(4年)

(2)技能人员、专业技术人员职业资格：在取得相关证书的当年，扣除3600

4.实操问题

(1)绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?

继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训，与职业技能关联度不高，暂不纳入此次扣除范围。

(三)大病医疗

1.扣除标准

每年80000元限额

2.谁能扣

15000<医保报销后个人负担部分≤80000

即：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人担负累计超过15000元的部分。

3.怎么扣

据实扣除：

(1)本人扣，或配偶扣

(2)未成年子女，可选则由父母一方扣除

(四)住房贷款利息

1.扣除标准

每月1000元

2.谁能扣

(1)本人或配偶，单独或共同通过银行或公积金贷款买的首套房利息支出;

(2)扣除期限最长不超过240个月(20年)

3.怎么扣

(1)夫妻双方约定，可由一方扣除;

(2)婚前购买的房子，可选择一套由一人扣除100%，或各自承担50%;

(3)具体扣除方式，在一个纳税年度内不能变更。

4.实操问题

(1)纳税人是否需要证明自己的首套房贷?

首套房贷认定信息较为健全，不需要纳税人自己提供太多额外证明。

(五)住房租金

1.扣除标准：

每月800-1500元

2.谁能扣：

(1)在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的纳税人;

3.扣多少：

(1)每月1500

A.直辖市

B.省会(首府)城市

C.计划单列市以及国务院确定的其他城市

(2)每月1100

除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市;

(3)每月800

除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口不超过100万的城市。

4.怎么扣

(1)有签订租赁住房合同的承租人扣除;

(2)夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除;

(3)住房贷款利息和住房租金不能同时抵扣

(六)赡养老人

1.扣除标准

每月2000元

2.谁能扣

赡养一位以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。

3.扣多少

(1)独生子女：每月2000元

(2)非独生子女：每月与兄弟姐妹平摊2000元，每人每月不得超过1000元

4.怎么扣

(1)由赡养人均摊

(2)约定分摊

(2)由被赡养人指定分摊

注：具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

5.实操问题

(1)被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?

赡养老人只需要两个条件，首先老人已满60岁，其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人，与老人的经济状况无关，没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

(3)赡养老人包括哪些老人?丈夫帮助赡养妻子的父母，丈夫能否扣除?

A.赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;

B.其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。

C.赡养岳父母目前不在扣除范围之列，但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养，是各自申报专项扣除。

举例来说，两个独生子女组成的家庭，夫妻赡养四位老人，夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

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