享受继续教育支出专项附加扣除的相关问题解答

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1、有哪些情形可以享受继续教育专项附加扣除?

(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育;(2)纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。

2、继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁?

继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，暂可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

3、继续教育专项附加扣除支出的扣除标准是怎么规定的?

(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的，在接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月按照每月400元定额扣除，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

(2)纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

4、继续教育专项附加扣除该如何申报?

对学历继续教育，采取凭学籍、考籍信息定额扣除方式，纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税人识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可以在年终向税务机关提供资料信息，通过汇算清缴享受扣除，不需要保存相关资料。

对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式，纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可以在年终向税务机关提供相应资料信息，通过汇算清缴享受扣除，应当留存相关证书等资料备查。

5、纳税人因病等原因休学，以及寒暑假是否连续计算?

学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月，48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。

6、没有证书的兴趣培训费用可扣除吗?

目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。

技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格可以参考《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发[2017]68号)进行扣除。

7、纳税人在接受学历继续教育期间同时取得技能人员职业资格证书的，如何享受继续教育扣除?

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人在接受学历继续教育期间，同时又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照每月400元的定额与3600元的标准定额叠加扣除。但是，只能同时享受一个学历(学位)继续教育和一个职业资格继续教育。即该年度其继续教育共计可扣除8400元(4800+3600)。

对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。

8、参加了学历(学位)教育，最后没有取得学历(学位)证书，是否可以享受继续教育扣除?

参加学历(学位)继续教育，按照实际受教育时间，享受每月400元的扣除。不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月。

9、参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除?

按照《高等教育自学考试暂行条例》有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，省考委即应为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按照规定享受继续教育专项附加扣除。

延伸阅读：2020超全个税税率表和专项附加扣除

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