股东无偿借款给公司税务账务如何处理

每个企业都需要会计，有些新手会计在进行账务处理时，尤其时有些科目的计提这块，经常会遇到一些难以处理，又不知道如何下手，比如“股东无偿借款给公司税务账务怎么处理”的会计处理问题，小编已经为大家准备好了相关会计分录以及处理方法来帮助大家理解，感兴趣的可以继续阅读。股东无偿借款给公司税务账务怎么处理

举个例子：

A公司是某市一家有限责任公司，由于疫情导致公司资金链出现问题，急需大量流动资金缓解公司经营难题，A公司又无法从金融机构取得贷款。

2020年4月，公司股东李先生通过抵押方式，以个人名义按年利率6.5%，向银行取得贷款500万元，期限一年，取得贷款后，李先生全部交给A公司使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。

问题一：李先生支付给银行的利息支出，能不能在企业所得税前扣除?

不能!理由：李先生是以个人名义向银行贷款，其利息支出不能作为公司的费用扣除。

问题二：A公司支付利息时，没有发票能入账吗?如果不能，需要股东代开发票吗?

没有发票是不能税前扣除的，需要股东去税局代开发票或者提供收款收据。

具体规定如下：企业接受个人提供的服务：

如果对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证;(备注：收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息)如果对方为非从事小额零星业务的个人，应当根据《中华人民共和国发票管理办法》有关规定取得发票(包括按规定由税务机关代开的发票)，并以发票作为税前扣除凭证。

问题三：假设股东按银行贷款利率向A公司收取利息，一年利息应缴纳哪些税?

股东李先生应就收取的利息收入，缴纳增值税、城建税及附加、个人所得税。

李先生收取的一年不含税利息收入=500×6.5%÷(1+1%)=32.18(万元)

(1)增值税=500×6.5%÷(1+1%)×1%=0.32(万元)【提醒】自2020年3月1日至12月31日，疫情期间个人3%征收率可减按1%计征增值税。

(2)城建及附加=0.32×(7%+3%+2%)/10000=384(元)

(3)在个人所得税方面：

按照现行个人所得税法规定，以个人名义取得贷款，将款项用于企业经营，又由企业负担贷款利息，对企业代个人负担的贷款利息，应对个人按照“利息、股息、红利”所得项目按照20%税率计征个人所得税。

个人所得税=[500×6.5%÷(1+1%)]×20%=6.44(万元)。

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