所得税汇算清缴哪些，如何分辨地方需要做调整

想自学会计知识的素人们“所得税汇算清缴哪些，如何分辨地方需要做调整”会有些疑问，今天我就给大家梳理了“所得税汇算清缴哪些，如何分辨地方需要做调整”相关知识点，希望通过以下的的内容可以了解会计知识，一起学习吧！

一、业务招待费超支

业务招待费可税前扣除金额=MIN(收入*0.5%，业务招待费发生额*60%)。也就是说可扣除的上限为实际发生额的60%，如果实际发生额的60%，高于收入的千分之五，则，可抵扣的上限为收入的千分之五。

二、滞纳金罚款等营业外支出项目

汇算清缴时，需要对营业支出中的项目进行逐项分析。对于不能税前扣除项目要进行纳税调增，比如：滞纳金罚款、行政罚款支出等。

三、计提的应收账款、其他应收款坏账准备

对于公司根据会计政策计提的应收账款和其他应收款坏账准备则要进行对应的纳税调增。同时，对于上年度计提的坏账准备余额进行纳税调减。对当年度应纳税所得额的影响其实就是坏账准备余额的变动。

由于计提的坏账准备是时间性差异，对应的确定相应的递延所得税费用和递延所得税资产。

四、计提的存货跌价准备

对于公司根据会计政策计提的存货跌价准备则要进行对应的纳税调增。同时，对于上年度计提的货跌价准备余额进行纳税调减。对当年度应纳税所得额的影响其实就是货跌价准备余额的变动。

由于计提的货跌价准备是时间性差异，对应的确定相应的递延所得税费用和递延所得税资产。

五、预提费用

对于公司年底计提的预提费用则要进行对应的纳税调增。同时，对于上年度计提的预提费用余额进行纳税调减。对当年度应纳税所得额的影响其实就是预提费用余额的变动。

由于计提的预提费用是时间性差异，对应的确定相应的递延所得税费用和递延所得税资产。

六、固定资产加速折旧

如果公司当年度选择固定资产加速折旧，则对应的进行纳税调减。

由于固定资产加速折旧是时间性差异，对应的确定相应的递延所得税费用和递延所得税负债。

以上就是会计分录的详细内容“所得税汇算清缴哪些，如何分辨地方需要做调整”对这部分内容还有疑惑的小伙伴“所得税汇算清缴哪些，如何分辨地方需要做调整”希望这篇文章能够帮助到大家，或者想了解更多的知识，请咨询牛账网客服老师，或者点击上方卡片，都可以免费进行学习哟

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。