企业所得税季报表利润总额如何填写，税法上如何处理

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企业所得税季度申报利润总额就是季度末月利润表的利润总额本年累计金额。

营业收入=主营业务收入+其他业务收入，不包括营业外收入。

营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用。

利润总额=营业收入—营业成本—税金及附加—期间费用—营业外支出+营业外收入。

1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额.

2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的.比如第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报.

3、根据《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明规定:第2行营业收入:填报会计制度核算的营业收入;第3行营业成本是按照企业会计核算的营业成本,不包括费用、税金及附加在内;第4行实际利润额:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.

4、填报本期金额列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报累计金额列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数.纳税人当期应补(退)所得税额为累计金额列第9行应补(退)所得税额的数据.本期金额列的第8行实际已预缴的所得税额和第9行应补(退)所得税额不填.

因此,本期金额只填本季度的金额,累计金额填年初至本季度末的金额,如果本季度盈利,累计金额为亏损,那么本季度不要缴纳企业所得税。

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