企业所得税汇算清缴时对业务招待费一定要填写

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企业所得税汇算清缴业务招待费如何填写199014577>

企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。会计准则规定，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时，应重视业务招待费的纳税调整。

在申报时，直接找到纳税调整明细表，填写账载金额，税收金额，两个差直接做调整保存就可以了。

汇算清缴业务招待费的账务处理

所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。

1、一般的企业所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——企业所得税

不涉及当年的利润表

2、如果未报年报

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

收藏！80%的财务会计容易做错的18个基础账务处理分录整理，免费领！161683718>业务招待费是什么

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。业务招待费的范围包括：

(1)企业因业务发展、生产经营的需要而开办宴会、工作餐的支出

(2)企业生产经营需要赠送纪念品的开支

(3)企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支

(4)企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支

以上就是会计分录的详细内容“企业所得税汇算清缴时对业务招待费一定要填写”对这部分内容有困惑的小伙伴“企业所得税汇算清缴时对业务招待费一定要填写”相信大家应该有了一定的了解，如果还有想了解的其他信息，可以到牛账网的官网搜索相关的课程进行了解。除此之外，点击文中的卡片，就能够领取资料包。然后和牛账网小编一起学习吧

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