企业收取的押金需不需要缴纳企业所得税

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11680 时间：2023-07-06

想自学会计的小白们“企业收取的押金需不需要缴纳企业所得税”会有些困惑，今天我就给大家整理了“企业收取的押金需不需要缴纳企业所得税”相关知识点，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起学习吧！

一般收取的押金不缴纳企业所得税的条件：

通过“其他应付款”科目单独核算，且在一年内退还给缴款人。

否则需要缴纳企业所得税

企业收取的押金还要交企业所得税吗

《国税发[1998]228号》

“根据各地的反映，现对企业逾期包装物押金确认为收入，依法计征企业所得税的有关问题明确如下：

一、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条的规定，企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。所谓“逾期未返还”，是指在买卖双方合同或书面约定的收回包装物，返还押金的期限内，不返还的押金。

考虑到包装物属于流动性较强的存货资产，为了加强应税收入的管理，企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过一年(指12个月)仍未返还的，原则上要确认为期满之日所属年度的收入。

二、包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过三年。

三、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用期间不作为收入。”

虽然写的是‘包装物’押金，但根据税法精神，适用于其他货物的押金。

所以，当你收到押金的时候，按以下时间的较短者，确认为收入：

1。收取押金当日起的一年内

2。合同规定时间

另外，对于酒类的包装物押金，增值税税法却另有规定：不管会计上如何处理，以取得押金的当日确定为收入。

至于账务方面，如果还没逾期，

借：银行存款

贷：其他应付款——押金

到达限期后

借：其他应付款——押金

贷：主营业务收入【押金/(1+增值税税率)】

应交税费——应交增值税(销项税额)【押金/(1+增值税税率)*增值税税率】

以上就是会计分录的详细内容“企业收取的押金需不需要缴纳企业所得税”对这部分内容有困惑的小伙伴“企业收取的押金需不需要缴纳企业所得税”相信大家应该有了一定的了解，如果还有什么疑问的地方，领取会计做账知识资料包，然后和牛账网小编一起学习吧

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