年末一定要计提企业所得税

初次接触会计的新人“年末一定要计提企业所得税”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年末一定要计提企业所得税”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，属于所有者权益类科目。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。缴纳上年度企业所得税会计分录

如果上年没有计提企业所得税:

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款等

如果已经计提：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款等

详细的分录都在上文说明了“年末一定要计提企业所得税”或许了解了，那么关于“年末一定要计提企业所得税”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

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