年末没有计提所得税应一定要做账

初次接触会计的新人“年末没有计提所得税应一定要做账”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年末没有计提所得税应一定要做账”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

由于企业所得税申报方式有两种,一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴,所以要计提所得税。

如果没计提,就得补提上一年的企业所得税,由于上一年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是结转本年利润时,已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以要先从利润分配中补提所得税分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

计提本年第一、第二季度

计提:借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

支付:借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

详细的分录都在上文说明了“年末没有计提所得税应一定要做账”或许了解了，那么关于“年末没有计提所得税应一定要做账”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

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