年度汇算清缴的会计报表如何填写，税法上如何处理

初次接触会计的新人“年度汇算清缴的会计报表如何填写，税法上如何处理”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年度汇算清缴的会计报表如何填写，税法上如何处理”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下：

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，税法上如何处理。

2、成本费用明细表：一项项填写，税法上如何处理即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写，税法上如何处理。

3、纳税调整项目表：这个很关键，按照账目一项项填写，税法上如何处理，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写，税法上如何处理。很多是要先填写，税法上如何处理后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表：如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写，税法上如何处理一下即可。

6、境外所得税抵免的，没有的填0

7、以公允价值计量资产纳税调整表，一般没进行的，填写，税法上如何处理都是0

8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写，税法上如何处理没的话就是0。

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。10、其它的表格不一定重要，基本都是0，认真填写，税法上如何处理一下就好了。

举几个最常见最简单的扣除类，调增收入调减收入的例子：

1、全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。

2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，因为50*0.6=30万大于5000*0.005=25，只能按25万税前扣除(取小原则)。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。

3、税收滞纳金计入营业外支出5000元，税前不能扣除，帐载金额就是5000，税收金额就是0，调增金额为5000元。

4、收入调整的，就要先填写，税法上如何处理附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。

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