跨年计提所得税的分录是什么，税法上如何处理

各位初次报账的“跨年计提所得税的分录是什么，税法上如何处理”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“跨年计提所得税的分录是什么，税法上如何处理”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

企业所得税是按年汇算清缴的.年度之间不能混淆.2020年的累计金额与2021年1季度的无关。2020年的所得税记入当年的所得税、本年利润,再转入未分配利润中。1季度申报只申报2021年的数字。

企业所得税季度申报表上没有单独栏次反映弥补亏损的,直接在实际利润额栏内冲减.根据国税函〔2008〕635号文的规定:

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行利润总额修改为实际利润额。填报说明第五条第3项相应修改为:第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

注意:如果是当年的亏损,直接累计冲减即可;跨年弥补亏损,必须是弥补经过年度汇算清缴调整以后的税务亏损,也就是以企业所得税年度申报表主表第23行纳税调整后所得的数据为准。

没完成年度汇算清缴的企业,因尚未确定纳税调整后所得,一季度申报企业所得税时不得弥补上年亏损。

如果是补交：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—所得税

然后

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果上年已计提：

借：应交税费—所得税

贷：银行存款

年底计提

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—计提所得税

借：利润分配—计提所得税

贷：应交税费—所得税

详细的分录都在上文说明了“跨年计提所得税的分录是什么，税法上如何处理”或许了解了，那么关于“跨年计提所得税的分录是什么，税法上如何处理”我们在处理的时候要多加细心与耐心。牛账网致力于打造一个专业为会计人员或会计爱好者提供优质课程服务的优秀学习平台，陪伴每一位会计伙伴的学习与成长，欢迎关注和收藏我们，希望未来能有机会一同成长

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