捐赠支出汇算清缴时一定要填列

各位初次报账的“捐赠支出汇算清缴时一定要填列”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“捐赠支出汇算清缴时一定要填列”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

填表说明

一、第1行“非公益性捐赠支出”

纳税人本年发生且已计入本年损益的税收规定公益性捐赠以外的其他捐赠支出的会计核算、纳税调整情况。

(一)第1列“账载金额”：纳税人会计核算计入本年损益的税收规定公益性捐赠以外的其他捐赠支出金额。

(二)第5列“纳税调增额”=第1列“账载金额”。

二、第2行“全额扣除的公益性捐赠支出”

纳税人发生的可全额税前扣除的公益性捐赠支出。

(一)第1列“账载金额”：纳税人本年发生的会计核算计入本年损益的按税收规定可全额税前扣除的捐赠支出金额。

(二)第4列“税收金额”=第1列“账载金额”。

三、第3行限额扣除的公益性捐赠支出”

纳税人本年发生的限额扣除的公益性捐赠支出、纳税调整额、以前年度结转扣除捐赠支出等。(=第4+5+6+7行)

第4列“税收金额”：

1.本行第1+2列>第3列时，第4列=第3列;

2.本行第1+2列≤第3列时，第4列=第1+2列。

四、第4行“前三年度”

纳税人前三年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的金额。

(一)第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：前三年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。

(二)第6列“纳税调减额”：根据本年扣除限额以及前三年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报。

五、第5行“前二年度”

纳税人前二年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的捐赠额以及结转以后年度扣除的捐赠额。

(一)第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：前二年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。

(二)第6列“纳税调减额”：根据本年剩余扣除限额、本年扣除前三年度捐赠支出、前二年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报。

(三)第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：前二年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。

六、第6行“前一年度”

纳税人前一年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的捐赠额以及结转以后年度扣除的捐赠额。

(一)第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：前一年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。

(二)第6列“纳税调减额”：根据本年剩余扣除限额、本年扣除前三年度捐赠支出、本年扣除前二年度捐赠支出、前一年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报。

(三)第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：前一年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。

七、第7行“本年”

纳税人本年度发生、本年税前扣除、本年纳税调增以及结转以后年度扣除的公益性捐赠支出。

(一)第1列“账载金额”：本年会计核算计入本年损益的公益性捐赠支出金额。

(二)第3列“按税收规定计算的扣除限额”：按照本年利润总额乘以12%的金额，若利润总额为负数，则以0填报。

(三)第4列“税收金额”：本年实际发生的公益性捐赠支出以及结转扣除以前年度公益性捐赠支出情况分析填报。

(四)第5列“纳税调增额”：本年公益性捐赠支出账载金额超过税收规定的税前扣除额的部分。

(五)第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：本年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。

八、第8行“合计”

第1+2+3行的合计金额。

详细的分录都在上文说明了“捐赠支出汇算清缴时一定要填列”或许了解了，那么关于“捐赠支出汇算清缴时一定要填列”我们在处理的时候要多加细心与耐心。牛账网致力于打造一个专业为会计人员或会计爱好者提供优质课程服务的优秀学习平台，陪伴每一位会计伙伴的学习与成长，欢迎关注和收藏我们，希望未来能有机会一同成长

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。