季度末是否需要计提企业所得税
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11178 时间:2023-07-01
自己做账的老板“季度末是否需要计提企业所得税”可能有些不明白,今天我就给大家整理了“季度末是否需要计提企业所得税”部分税法上的知识点,希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识,一起来看一看吧!
季度末需不需要计提企业所得税如果每个季度有缴纳的企业所得税,则要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提,利润表中也体现不了净利润的真实数据;另外,并且“应交税费——所得税”科目一直有借方余额挂账。
分录如下所示:
计提企业所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
季末结转所得税费用:
借:本年利润——企业所得税
贷:所得税费用
交纳时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
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!194774479人年底12月会计如何计提企业所得税首先,要看看单位所得税的征收方式是什么,然后按照单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
1。所得税征收方式包括查账征收及核定征收。
(1)若是你单位征收方式为核定征收,则按照收入计算缴纳所得税。计算公式如下:
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
(2)若是你单位征收方式为查账征收,则按照利润计算缴纳所得税。计算公式如下:
应交所得税=利润总额*所得税税率
2。所得税税率是多少,税法上怎么处理
一般企业所得税税率为25%。如果是符合条件的小型微利企业,则减按20%税率征收企业所得税;如果是国家需重点扶持的高新技术企业,则减按15%的税率征收企业所得税。
3。提取分录
提取时:
借:所得税
贷:应交税费——所得税
结转时:
借:本年利润
贷:所得税
(3)上交时:
借:应交税费——所得税
贷:银行存款等
详细的分录都在上文说明了“季度末是否需要计提企业所得税”已经了解了,那么关于“季度末是否需要计提企业所得税”希望通过阅读本文对大家有所帮助!如果你对以上内容有不同的观点,欢迎给我们留言,或者咨询答疑老师,老师会详细为你讲解的,如果大家想要了解更多的财务知识,关注牛账网公众号,即可免费试听相关视频课程进行学习。
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