汇算清缴中的关联交易一定要做

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11698 时间：2023-07-22

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汇算清缴中关联交易

确定关联交易申报主体

关联交易申报的主体包括：

(1)年度内与其关联方发生业务往来的。

(2)年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

关联交易申报时间

需关联申报的纳税人，应当在报送年度企业所得税纳税申报表时(即5月31日前)，同时附报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照《税收征管法》及其实施细则的有关规定办理。

关联交易的类型

(1)有形资产使用权或所有权的转让

有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。

(2)金融资产的转让

金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生，金融工具形成的资产等。

(3)无形资产使用权或者所有权的转让

无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、政府许可、著作权等。

(4)资金融通

资金包括各类长短期借贷资金(含集团资金池)、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。

(5)劳务交易

劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。

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