汇算清缴中的费用要一定要做账

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：10837 时间：2023-07-13

很多朋友对于“汇算清缴中的费用要一定要做账”可能有些分不清楚，今天我就给大家整理了“汇算清缴中的费用要一定要做账”一些税法上详细的处理方法，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

汇算清缴的费用怎么做账

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额.

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税费用

详细的分录都在上文说明了“汇算清缴中的费用要一定要做账”已经了解了，那么关于“汇算清缴中的费用要一定要做账”通过阅读本文对大家有所帮助!如若各位小伙伴还有不明白的地方，或想要学习更多的相关财务知识，欢迎大家咨询牛账网的在线客服，即可有专业答疑老师为您解答疑惑，还可免费试听相关的视频课程进行学习!

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