汇算清缴没有取得发票需要一定要做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11277 时间:2023-07-05
初学会计的同学对于“汇算清缴没有取得发票需要一定要做”可能有些不明白,今天我就给大家整理了“汇算清缴没有取得发票需要一定要做”一些税法处理方法,希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识,一起来看一看吧!
汇算清缴没有取得发票的怎么填写汇算清缴的时候没有发票的成本填写A105000纳税调整项目明细表,二、扣除类调整项目,(十七)其他栏次纳税调增。
汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。
汇算清缴后取得发票如何处理合适对于汇算清缴后取得发票的处理,主要是考虑以下两种:
1、次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除,如果金额较小,可以在次年扣除,如果金额较大,性质特别,应取得主管税务机关认可后,申请调整上年度应纳税所得额和应纳税额;
2、一般原则下,次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除,作应纳税调增处理。
未及时取得发票汇算清缴怎么办根据规定:关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。也就是说,如果能在汇算清缴前取得有效凭证的,到时候是可以正常做税前扣除处理的,否则,就不能扣除了。
如果在汇算清缴时未取得发票,但是后期可以取得发票的情况,可以暂时做纳税调增,取得发票后,在第二年的汇算清缴中做纳税调减。这样就不损失了。
也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚,约定后期补充发票。本次也可以不调整。
但是如果后期没有如期补充发票,将来会有纳税风险。
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