汇算清缴的差异应该一定要处理

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所得税汇算清缴差异的账务处理

基于所得税汇算清缴差异，其具体的会计分录可以这样做：

第一种情况：预缴税额多缴，也就是说全年应纳所得税额少于已预缴税额

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

2、多预缴税额两种方式可以处理：包括退税和抵税

(1)退税情况：经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

(2)补税情况：对企业多缴所得税额税务机关不办理退税而是抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

企业所得税汇算清缴产生“暂时性差异”是指税法与会计制度在确定收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。这种差异会随着时间的推移而消失，但是会导致企业当期的所得税费用与应纳所得税额之间的差异，这种差异最终会以“递延所得税资产”和“递延所得税负债”体现。

而非暂时性差异，是指会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。

详细的分录都在上文说明了“汇算清缴的差异应该一定要处理”已经了解了，那么关于“汇算清缴的差异应该一定要处理”内容到这里就结束了，由于文章篇幅有限，小编就讲到这里了，如果有什么不清楚的地方或者不同的想法可以与上方在线答疑老师沟通交流，如果想学习更多的会计分录知识可以扫描下方二维码添加老师微信，老师会根据你的需要为你提供适合你的课程，有考证和出纳实操等课程，还可免费领取海量会计资料和免费试听课程哦!

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