汇算清缴的差异调整在什么时候

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所得税汇算清缴差异在什么时候调整

汇算清缴是根据税法规定对账务处理予以填表调整,在5月31日之前完整就可以了.

根据国家税务总局公告2012年第15号第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

所得税汇算清缴是调整永久性差异还是暂时性差异都需要调整.暂时性差异,要根据是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异计算递延所得税资产或递延所得税负债.同时当期所得税汇算清缴时,需要将其做纳税所得额调整.永久性暂时性差异,只调整纳税所得额,不确认递延所得税自产或是负债.

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