个人所得税的会计分录要如何编制

初学触会计税法的小白对于“个人所得税的会计分录要如何编制”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“个人所得税的会计分录要如何编制”详细的会计分录，来跟着小编继续往下看!

1、企业支付员工工资薪金所得时，代扣代缴个人所得税

发放工资，代扣个税

借：应付职工薪酬——工资薪金、福利费、奖金、津贴、补贴等

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社保费(个人承担部分)

银行存款

实际发放工资次月进行纳税申报并代缴个税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

2、企业支付劳务报酬并代扣代缴个税

借：管理费用/销售费用等

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

3、企业赠送客户礼品需要代扣代缴个税

企业赠送客户礼品，需要做视同销售处理，账务上需要计入业务招待费，同时需要代扣代缴个税(按照偶然所得计算代扣代缴税额)，如果企业承担客户需要承担的个税，则将个税计入相关费用，如果客户自己承担，则计入“其他应收款”(实务中，这种情况比较少)

借：销售费用——业务招待费

其他应收款(客户自己承担个税部分)

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费——应交个人所得税

需要注意，如果企业承担赠送客户礼品，客户需要缴纳的20%的偶然所得个人所得税，虽然账务上计入了销售费用，但是承担的客户需要承担的税款企业在不计算缴纳企业所得税时不得税前扣除。

4、企业支付稿酬所得、特许权使用费所得代扣个税

借：其他应付款等

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

5、代扣代缴股东分红个税

企业向个人股东分配利润时，需要按照20%的税率代扣代缴分红个税，支付分红时：

借：应付股利

贷：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

实际代缴个税时，分离一致，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

具体的流程都在上文说明了“个人所得税的会计分录要如何编制”已经了解了，那么关于“个人所得税的会计分录要如何编制”会计税法的内容分享就到这里啦，这个分录处理起来相对比较简单，聪明如你，肯定已经掌握了要点，希望能给您带来一些帮助!如果您有任何会计方面的问题，都可以咨询我们的在线答疑老师哦，关注牛账网微信公众号还可以免费领取资料!还在等什么?快来吧!

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