调整以前年度损益在汇算清缴中一定要做账

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以前年度损益调整在汇算清缴申报时是结转到期初未分配利润科目的，例：

某公司2020年度汇算清缴时发现一笔19年房租未进项摊销，那么19年需要摊销的金额10000就是以前年度损益调整，在20年会计账务处理上可以放进以前年度损益调整科目。

借：以前年度损益调整10000

贷：待摊费用-房租10000

借:利润分配-未分配利润10000

贷：以前年度损益调整10000

但是在20年税务汇算清缴申报填写时是没有以前年度损益这个列项的，是体现在期初未分配利润的，但是在实际申报时如果你的期初未分配利润和上一年已做申报的报表中的未分配利润是不连续的，税务上是不可以的。

所以如果是重大差错，是要调整差错年度的申报报表的，最多追溯5年，如果是金额不大的，直接按照相应费用科目进到当年损益。

例：

借：管理费用-房租10000

贷：待摊费用-房租10000

因地区不同，如需更改以前年度所得税申报表具体的操作要根据当地要求。

修改以前年度所得税申报表需要修改期间费用A104000和主表A100000表单。

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