一般纳税人增值税减免账务处理怎么做？申报明细表怎么填？

　　一般纳税人增值税的减免问题一直以来很受财务人员关注，目前，减免增值税包括了先征收后返还，即征即退及直接减免三种形式。那么一般纳税人增值税减免账务处理怎么做?申报明细表怎么填?本文就针对这一问题做详细介绍，来一起了解下吧!

　　一般纳税人增值税减免账务处理

　　一、企业部分产品(商品)免税。

　　1.结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，相关会计分录如下：

　　借：主营业务成本(应分摊的进项税额)

　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

　　结转免税产品(商品)销项税额时：

　　借：主营业务收入

　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

　　结转免缴增值税税额时：

　　借：应交税金——应交增值税(减免税款)

　　贷：补贴收入

　　二、企业全部产品(商品)免税.

　　1.计算免缴税额时，会计分录如下：

　　借：主营业务收入

　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

　　结转免缴税额时：

　　借：应交税金——应交增值税(减免税款)

　　贷：补贴收入

　　增值税减免税申报明细表怎么填写?

　　1."税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。

　　2."一、减税项目"：由本期按照相关法律法规，享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。

　　(1)“减税性质代码及名称”：按照国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称进行填写。同时有多个减征项目的，应当分别填写。

　　(2)第1列"期初余额"：应当填写应纳税额减征项目上期"期末余额"。

　　(3)第2列"本期发生额"：应当填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。

　　(4)第3列"本期应抵减税额"：应当填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。

　　(5)第4列"本期实际抵减税额"：应当填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。

　　3.“二、免税项目”：由本期按照相关法律法规免征增值税的纳税人进行填写。如果小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据，则无需填写本栏。

　　一般纳税人月末增值税账务处理怎么做?

　　1.一般发生进项税的情况，账务处理如下：

　　借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款

　　2.一般发生销项税的情况：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　3.月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，则会计分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　4.缴纳税款时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　5.月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，且有预缴税款，则应当做以下会计分录：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　一般纳税人增值税是否计入成本?

　　代扣代缴增值税会计分录

　　借：应付帐款——xx单位

　　贷：应交税金——应交增值税

　　借：应交税金——应交增值税

　　贷：银行存款

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