本月进项大于销项要不要加计计提?应怎样结转增值税?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11616 时间:2022-03-30
进项税一般是你买东西,需要支付或负担的,而销项税是你卖东西时,需要向对方收取的。那么本月进项大于销项要不要加计计提?应怎样结转增值税?牛账网整理了有关内容,来一同了解下吧。
进项大于销项是否要加计计提?
答:本月进项大于销项的情况下,是需要加计计提的。
单位属于增值税的征收范围内,所以城建税应当按照应缴纳的增值税来计算。适用“应交城建税=增值税 *城建税税率”的计算公式。若是销项-进项<0,也就无需计提了。
本月销项大于进项,则本月应缴纳的增值税为“销项-进项”。如果本月进项大于销项,则不用缴纳增值税。差额部分也就成为本月留抵税额,待以后月份用来继续抵扣销项。
由于教育费附加、城市教育附加等附加税是基于当月增值税税款来计算,因此当月若是未缴纳增值税,则不用缴纳附加税。
进项大于销项如何结转?
增值税进项比销项大,一般是需要结转增值税的,而无需缴纳增值税。其差额可以待下月抵扣销项税额。
月末转入未交增值税科目,相应处理如下:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
本月只有进项没有销项会计分录怎么做?
一般纳税人有进项还要缴纳企业所得税?
一般纳税人有进项是需要缴纳企业所得税的。
增值税包括进项税,增值税不参与到销售收入及销售成本的计算过程中,对于企业来说,先计算缴纳完增值税,再来计算缴纳所得税。一般企业在盈利的前提下需要缴纳所得税,在发生销售货物或提供修配劳务时,需要缴纳增值税。
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