企业计提增值税的会计分录

　　企业核算增值税业务时，应设置应交税费-应交增值税科目、应交税费-未交增值税科目进行相关的会计核算。计提的增值税，怎么做会计分录？

　　计提增值税分录

　　计提时：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　 　贷：应交税费-未交增值税

　　下月缴纳时：

　　借：应交税费-未交增值税

　　 贷：银行存款

　　如果当月的已缴税金，当月缴纳时：

　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　 贷：银行存款

　　月末结转：

　　借：应交税费-未交增值税

　　 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　应交增值税平时有发生额，是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。

　　未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当应交税费—应交增值税为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当应交税费—应交增值税为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

　　增值税的计算方法

　　1. 一般计税方法

　　当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

　　当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

　　=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

　　2. 简易计税方法

　　当期应纳税额=不含税销售额×征收率

　　=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

　　3. 进口环节增值税

　　(1)进口非应税消费品

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　=(关税完税价格+关税税额)×税率

　　(2)进口应税消费品

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率

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