增值税纳税人日常申报中的多缴税款如何处理
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：12073 时间：2022-01-05
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我们知道，申报纳税是每个企业每个月必须要做的一件事，关于税务上申报纳税的一些常见问题处理方法，大家知道吗？接下来，跟着小编一起来了解下看吧！增值税纳税人日常申报中的多缴税款如何处理根据《关于调整增值税纳税人日常申报中的多缴税额处理办法的通知》(深国税函[2004]168号)规定:增值税纳税人日常申报表中"多缴税额"是指纳税人预缴税额多于应纳税额的部分,并在深圳市国家税务局管理系统记录的期末数.多缴税额的基本处理办法:一、多缴税额按先抵缴税款后退税的办法处理.纳税人不得自行将期末应退税额直接填入下期申报表中"上期留抵税额"或按其他方式直接抵减应纳税额.二、抵缴税款的顺序是先抵顶呆帐税金、再抵顶欠税、最后抵顶待缴税款,顺序不可前后倒置.三、纳税人抵缴税款要向区(分)局(含基层分局)填报《多缴税额抵缴税款申请审批表》(见附件)(一式三份).生产型企业出口退税如何算赋税率?免抵退计算过程分为四个步骤:第一步:计算当期不得免征和抵扣税额.当然,如果出口货物退税率等于征税率,则不用计算不得免征和抵扣税额,直接计算应纳税额.?当期不得免征和抵扣税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)?第二步:计算应纳税额,如果应纳税额是正数,则缴纳增值税,没有退税.如果应纳税额是负数,也就是有留抵税额,这时才有退税的问题.在计算应纳税额时,将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除.?当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)?第三步:计算免抵退税额.当期免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料价格)×出口货物退税率?第四步:比较免抵退税额和留抵税额的大小,哪个数小,哪个就是应退税额.如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额,则当期应退税额等于当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,当期应退税额等于当期免抵退税额,当期免抵税额等于0.关于增值税纳税人日常申报中的多缴税款如何处理的问题，您看懂了吗？希望这个解答可以帮助到您！牛账网是专业的线上考证培训机构，现注册会员即可领取免费做账大礼包，六重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧！
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