小规模企业出口开具发票后申请免税再申报吗
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：11362 时间：2022-02-08
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大家对于发票应该不陌生吧！发票是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证，而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。关于会计上涉及发票的一些常见问题处理方法，大家知道吗？接下来，跟着小编一起来了解下看吧！小规模企业出口开具发票后申请免税再申报吗?出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务,现在不需通过企业出口退税申报系统录入数据,不向主管税务报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据,免税业务对应的收入只须在账面和纳税申报表上体现就可以了.在增值税纳税申报表上要填写免税销售额,对应的进项税额转出.出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料,应按出口日期装订成册.出口免税,是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口,国家给予免征增值税和消费税.一般贸易出口免税,主要适用于1993年12月31日以前批准成立的外商投资企业(以下简称老企业)和1994年1月1日以后批准成立的外商投资企业(以下简称新企业)中属于增值税小规模纳税人的企业以及经省级外经贸部门批准收购货物出口和生产特定产品出口的被认定为增值税一般纳税人的新、老外商投资企业.出口免税部分出口进项税怎么转出?一、这里的进项税转出,其来实就是"出口销售额乘征退税率之差",即"当期免抵税不得免征和抵扣税额".二、具体计算公式为:当期免抵税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率).如:若征税率17%,退税率15%,则2%就是当期不得免征和抵扣税额.会计处理上作为"进项税转出"计入成本.一般都是按比例法计算的,现在账实法税务局基本上不承认,不管你做账多明细.比例法免税进转出=当月免税销售额/当月全部销售额*当月全部进项税额,度1-11月都是这么计算,到12月时,是用当年全部免税销售额/全年销售收入*全年进项税额-1-11月已转出进项税,每月转的内和全年计算转的,会有部份差异,全部在容12月调整,一般要求在申报12月增值税时需要到税务局增值税清税备案.关于小规模企业出口开具发票后申请免税再申报吗的问题，您看懂了吗？希望这个解答可以帮助到您！牛账网是专业的线上考证培训机构，现注册会员即可领取免费做账大礼包，六重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧！
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