最新货物劳务税热点问题解答您关心的都在这里

来源：牛账网作者：樱桃子老师阅读人数：10561 时间：2025-09-08

货物和劳务税作为我国税收体系的重要组成部分，近年来政策不断优化调整。根据最新规定，纳税人需要重点关注税率适用、计税方式、发票管理等基础环节。特别是小规模纳税人与一般纳税人的区分标准发生变化，企业需根据自身年应税销售额准确判断纳税人身份。

最近出台的《关于进一步优化增值税政策的公告》明确，部分行业可享受加计抵减政策。制造业企业需特别关注先进制造业加计抵减比例的提升，这对降低企业税负具有实质性意义。同时，增值税留抵退税政策适用范围扩大，更多行业可享受退税红利。

在实际操作中，进项税额抵扣是企业最关心的问题之一。根据现行政策，纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法扣税凭证，且用途符合规定，方可抵扣进项税额。特别需要注意的是，用于集体福利、个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣。

近期常见问题集中在租入固定资产既用于应税项目又用于免税项目时，如何计算可抵扣进项税额？根据规定，应当按照实际使用比例进行划分。若无法准确划分，可按《增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定的公式计算。

增值税发票管理始终是税务管理的重点环节。全电发票推行后，纳税人需要适应新的开票流程和管理方式。值得注意的是，纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票，其法律效力、基本用途与纸质发票相同。

近期纳税人经常咨询收到不合规发票该如何处理？根据规定，企业取得不符合规定的发票，不得作为税收凭证办理涉税业务。建议纳税人在收到发票时，及时通过全国增值税发票查验平台核实真伪，避免因发票问题带来税收风险。

本年度货物劳务税优惠政策主要聚焦在支持小微企业、促进科技创新和推动绿色发展等领域。小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。从事农产品生产、销售的企业，可享受相关增值税优惠政策。

需要特别提醒的是适用免征增值税政策的纳税人，不得开具增值税专用发票。若纳税人放弃免税权，36个月内不得再申请免税。因此，企业在做出选择前，应当综合测算税负影响，做出最优决策。

随着跨境电商的快速发展，跨境应税行为的税务处理成为关注焦点。向境外单位提供完全在境外消费的服务，可适用增值税免税政策。但纳税人需要准备好相关证明材料，以备税务机关查验。

境内企业向境外支付费用时，需注意代扣代缴增值税义务。除非符合免税条件，否则支付方应当履行代扣代缴责任。最近常见的问题是企业通过网络向境外提供数字服务，如何确定纳税地点？根据规定，应以购买方机构所在地为依据判断。

纳税申报环节最容易出现的问题包括申报表填写不规范、抵扣凭证收集不全、申报数据与实际经营情况不符等。建议纳税人在申报前，仔细核对销项税额、进项税额等关键数据，确保申报准确无误。

若发现申报错误，应及时办理更正申报。根据最新规定，纳税人可在规定期限内自行更正申报，补缴税款不加收滞纳金。但需要注意的是，若涉及虚开发票等税收违法行为，将依法严肃处理。

货物和劳务税政策复杂多变，纳税人应当持续关注最新政策动态，加强内部税务管理，必要时寻求专业机构的帮助。只有准确把握政策要点，规范税务处理流程，才能充分享受政策红利，规避税收风险。

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