一般纳税人提供交通运输业服务增值税税率详解（2025最新版）

来源：牛账网作者：樱桃子老师阅读人数：18888 时间：2025-08-05

根据我国《增值税暂行条例》及财税相关政策，一般纳税人提供交通运输服务的增值税税率为9%。这一税率自2019年4月1日起施行，适用于陆路、水路、航空和管道运输等核心运输业务。

- 陆路运输包括公路、铁路货运（如卡车、火车运输）

- 水路运输内河、沿海及远洋货物运输

- 航空运输货物航空货运（客运适用6%）

- 管道运输石油、天然气等管道输送

注意与运输相关的装卸搬运服务同样适用9%税率，但仓储、配送等物流辅助服务适用6%。

纳税人提供国际运输服务（如出口货物运输）可享受零税率，需提交相关备案材料（如提单、合同等）向税务机关申请退税。

若业务同时涉及运输和物流辅助（如运输+仓储），需按主要业务性质分别核算

- 运输部分按9%计税

- 辅助服务按6%计税

举例某物流公司承接一批货物从上海运至德国，其中上海港至汉堡港的航运适用零税率，但国内段的卡车运输仍需按9%计税。

一般纳税人可凭合法增值税专用发票抵扣以下成本

- 燃油费、车辆维修费（适用13%税率）

- 运输设备租赁费（如货车租赁，适用13%或9%）

- 通行费（高速公路电子普票按3%计算抵扣）

- 混合销售陷阱若运输服务与销售货物捆绑（如销售设备并包运费），需按主业税率统一开票。

- 发票不合规如接收小规模纳税人开具的3%运输发票，可能无法足额抵扣。

2025年，国家进一步优化运输业税收政策，包括

1. 新能源车辆补贴对纯电动货运车辆给予购置税减免。

2. 网络货运平台监管要求平台企业代开司机发票，解决个体司机开票难问题。

结语

一般纳税人开展交通运输业务时，需严格区分服务类型，准确适用9%税率，同时关注进项抵扣的合规性。建议企业结合业务模式，通过专业税务筹划降低税负。如需具体案例指导，可咨询当地税务机关或专业财税顾问。

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