个体工商户是否需要缴纳残疾人就业保障金？政策解析与申报指南

个体工商户是否需要缴纳残疾人就业保障金？

在我国，残疾人就业保障金（简称“残保金”）是用人单位为促进残疾人就业而缴纳的一项政府性基金。那么，个体工商户是否需要缴纳残保金呢？本文将从政策规定、缴纳标准、申报流程及常见问题等方面进行详细解析。

一、个体工商户是否属于残保金缴纳主体？

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）规定，残保金的缴纳主体包括

1. 机关、团体、企业、事业单位（无论是否招用残疾人）；

2. 民办非企业单位；

3. 个体工商户（雇工8人及以上）。

重点说明

- 如果个体工商户无雇工或雇工人数少于8人，通常无需缴纳残保金。

- 若雇工人数达到或超过8人，则需按规定计算并缴纳残保金。

二、残保金的计算方式

残保金的缴纳金额主要取决于两个因素

1. 用人单位在职职工人数指上年度平均在职职工人数（包含劳动合同工、劳务派遣工等）。

2. 残疾人就业比例各地要求不同，一般为在职职工总数的 1.5%（具体比例以当地政策为准）。

计算公式

```

残保金年缴纳额 = （上年度在职职工人数 × 1.5% - 已安置残疾人数）× 上年度职工年平均工资

```

示例

某个体工商户上年度在职职工10人，年平均工资6万元，未聘用残疾人

残保金 = （10 × 1.5% - 0）× 60,000 = 9,000元

三、个体工商户如何申报残保金？

1. 申报时间通常在每年7月-9月（具体时间以当地残联或税务部门通知为准）。

2. 申报方式

- 线上通过电子税务局或残疾人就业服务机构网站申报；

- 线下前往当地残联或税务部门提交材料。

3. 所需材料

- 营业执照复印件；

- 上年度职工工资表；

- 残疾人就业证明（如已聘用）。

四、个体工商户可享受的残保金优惠政策

为减轻小微企业和个体经营者负担，部分地区对残保金实行减免政策，例如

1. 免征政策

- 在职职工总数 30人（含）以下的个体工商户，暂免征收残保金（2025年政策）。

2. 分档减缴

- 用人单位安排残疾人就业比例≥1%，但未达1.5%的，按应缴费额的50%征收；

- 比例＜1%的，按90%征收。

五、常见问题解答

Q1个体工商户雇临时工是否需要计入职工人数？

A若临时工签订劳动合同并发放工资，需计入；短期兼职或劳务外包可不计入。

Q2不缴纳残保金会有什么后果？

A逾期未缴纳的，可能面临滞纳金（每日5‰）或行政处罚，影响信用记录。

Q3如何减免残保金？

A最直接方式是聘用符合条件的残疾人，既可履行社会责任，又能减免费用。

结语

个体工商户是否需要缴纳残保金，主要取决于雇工规模。雇工8人以上的个体经营者需依法申报，而30人以下的可能享受免征优惠。建议及时关注当地残联或税务部门的最新政策，确保合规经营，同时合理利用优惠政策降低经营成本。

如需进一步了解申报细节，可咨询当地残疾人就业服务中心或12366税务服务热线。

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