纳税信用评价起评分是否有新变化？2025年最新政策解析

纳税信用评价体系概述

纳税信用评价是国家税务部门对企业及个人纳税人履行纳税义务情况的综合评价体系。该体系采用百分制评分方式，根据纳税人的税务合规情况、申报准确性、税款缴纳及时性等因素，评定A、B、M、C、D五个信用等级。其中，A级为最高信用等级，D级为最低，不同等级对应不同的税务管理措施和政策优惠。

2025年纳税信用评价政策最新动态

近期，不少纳税人关注纳税信用评价的起评分是否有调整。根据国家税务总局最新发布的《纳税信用管理办法》，2025年纳税信用评价的起评分仍为70分，与往年保持一致，未作调整。但值得关注的是，税务部门对部分评分细则进行了优化，包括

1. 新增扣分项对虚开发票、恶意欠税等严重失信行为的处罚力度加大。

2. 调整加分项例如，企业主动补缴税款或配合税务稽查可获额外加分。

3. 优化动态调整机制信用评价周期缩短，部分企业可实现季度动态调整信用等级。

纳税信用等级评分标准解析

纳税信用评价主要考察以下几方面

1. 税务登记与备案情况

- 是否按时办理税务登记

- 是否按规定报告银行账户等关键信息

2. 纳税申报情况

- 是否按期申报

- 申报数据是否准确

- 是否存在虚假申报行为

3. 税款缴纳情况

- 是否按时足额缴纳税款

- 是否存在欠税情况

4. 税务稽查配合度

- 是否配合税务检查

- 是否及时提供相关财务资料

5. 税收优惠政策适用性

- 是否符合条件享受税收优惠

- 是否存在违规骗取税收优惠行为

纳税信用等级的影响

不同信用等级对纳税人的影响较大，主要体现在以下几个方面

A级纳税人享受的便利

- 增值税发票申领便利可一次性领取3个月的发票用量

- 绿色通道服务优先办理涉税业务

- 税收优惠政策优先享受

- 融资贷款优势部分金融机构参考纳税信用等级审批贷款

B级和M级纳税人的管理

- 按常规管理，无明显限制

- M级主要是新设立企业或年度内无营业收入的企业

C级和D级纳税人的限制

- 发票限量供应严格控制发票领用

- 加强税务稽查可能面临更频繁的税务检查

- 影响招投标部分政府采购项目限制低信用等级企业参与

如何提升纳税信用评分？

若企业的纳税信用评分较低，可通过以下方式逐步提升

1. 按时申报纳税避免逾期申报或漏报

2. 规范财务管理确保账务清晰，减少税务风险

3. 主动补缴欠税如有历史欠税，尽快补缴以恢复信用

4. 配合税务检查积极提供所需资料，避免抗拒稽查

5. 合理利用信用修复机制部分扣分项可在一定期限内申请修复

结语

截至目前，2025年纳税信用评价起评分未作调整，仍保持70分。但随着税务监管日益严格，纳税人在日常经营中应更加重视税务合规，以维护良好的信用记录。高信用等级不仅能降低税务风险，还能为企业带来更多政策支持和商业机会。建议企业定期关注税务政策变化，及时调整财务管理策略，确保纳税信用等级稳步提升。

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