餐饮住宿业纳税人必看十一假期免税优惠政策全攻略

随着十一黄金周临近，餐饮住宿行业即将迎来年度消费高峰。作为行业纳税人，您是否充分了解并准备应用各项税收优惠政策？本文将系统梳理当前适用于餐饮住宿业的免税政策，帮助您在经营旺季合法降低税负，提升盈利能力。

一、小规模纳税人增值税优惠政策详解

2025年，财政部和税务总局延续了对小微企业的税收支持政策，餐饮住宿行业的小规模纳税人可享受以下优惠

1. 增值税减免政策月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一政策覆盖了大多数小型餐饮店和民宿经营者。

2. 征收率优惠适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。对于提供住宿服务的一般纳税人，也可享受此优惠。

案例应用某小型民宿季度营收28万元，按原政策需缴纳增值税8400元（28万×3%），享受优惠后仅需缴纳2800元（28万×1%），直接节省5600元。

二、生活性服务业加计抵减政策延续

国家发改委等14部门联合印发的《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》明确

1. 加计抵减比例生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。餐饮住宿业正属于政策所指的生活性服务业范畴。

2. 执行期限该政策已延长至2025年12月31日，完全覆盖十一假期经营周期。

操作要点纳税人需准确划分生活服务对应的销售额占比，确保占总销售额50%以上才能享受此政策。建议提前做好收入分类核算准备。

三、企业所得税优惠政策叠加适用

除增值税外，餐饮住宿企业还可叠加享受企业所得税优惠

1. 小微企业优惠年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，实际税负仅为5%-10%，远低于正常25%的税率。

2. 设备器具扣除2025年新购置的设备、器具，单位价值在500万元以下的，可一次性税前扣除，减少当期应纳税所得额。

税务筹划建议考虑在假期前更新必要经营设备，既可提升服务质量，又能享受税收优惠，实现双重效益。

四、发票开具与纳税申报注意事项

享受税收优惠的同时，需特别注意合规要求

1. 发票开具规范免征增值税项目应开具普通发票，税率栏填写"免税"字样，不可开具增值税专用发票。

2. 申报表填写在增值税申报表"免税销售额"栏次准确填写相关数据，确保系统自动识别免税额度。

3. 资料备查妥善保存证明符合小微企业条件的从业人员、资产总额等相关资料，以备税务机关查验。

五、地方性扶持政策补充

除国家统一政策外，各地也出台了有针对性的扶持措施

1. 旅游发展专项资金多地文旅部门对接待游客量达到一定标准的住宿企业给予直接补贴。

2. 消费券合作补贴参与政府消费券活动的餐饮企业，可额外获得交易额2-5%的运营补贴。

行动建议及时登录本地税务和文旅部门官网，或拨打12366纳税服务热线，查询最新地方配套政策。

六、假期经营税务筹划实操建议

1. 收入拆分筹划对于接近月销售额10万临界点的小规模纳税人，可考虑通过会员储值、预售券等方式合理规划收入确认时点。

2. 用工成本优化旺季临时用工支出可凭发票税前扣除，兼职工资不超过800元/月可免个税。

3. 进项统筹管理一般纳税人应统筹假期前后的采购计划，确保加计抵减效益最大化。

十一假期是餐饮住宿行业创收的关键时期，合理应用各项免税政策可显著降低经营成本。建议纳税人提前与主管税务机关沟通确认政策细节，必要时咨询专业税务师事务所，确保合规享受所有应得优惠，为旺季经营再添助力。

注本文基于2025年9月前发布的税收政策编写，政策变化时请以税务机关最新通知为准。具体税务处理请咨询专业机构。

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