工业企业小型微利企业可享受哪些税收优惠政策

一、小型微利企业的认定标准

根据我国现行税收政策，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

对于工业企业而言，这些标准同样适用。值得注意的是，上述条件是同时满足的关系，而非满足其一即可。企业需要在每个纳税年度自行判断是否符合小型微利企业条件，符合条件的方可享受相关税收优惠。

二、企业所得税优惠政策

1. 超额累进优惠税率符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2. 延长亏损结转年限小型微利企业的亏损，可以用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年（一般企业为8年）。

3. 固定资产加速折旧优惠小型微利企业新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

三、增值税相关优惠政策

1. 小规模纳税人优惠若工业企业为增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的，免征增值税。即使超过这一标准，目前小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2. 留抵退税政策符合条件的小型微利企业可享受增值税留抵退税政策，按月全额退还增量留抵税额。

3. 六税两费减免对小型微利企业，可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、其他相关优惠政策

1. 社会保险费减免符合条件的小型微利企业可享受阶段性降低社会保险费率政策，部分地区还提供社保补贴。

2. 残保金优惠职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

3. 政府性基金减免对按月纳税的月销售额不超过10万元（按季纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

4. 政府采购支持在政府采购活动中，对小型微利企业的产品和服务给予6%-10%的价格扣除优惠。

五、享受优惠政策的注意事项

1. 企业需自主判断税务机关不会主动认定企业是否属于小型微利企业，企业需自行对照条件进行判断和申报享受。

2. 预缴时即可享受小型微利企业在预缴企业所得税时即可享受优惠政策，不需等到汇算清缴时。

3. 跨地区经营企业实行总分机构汇总纳税的企业，其分支机构不享受小型微利企业所得税优惠政策。

4. 非独立核算分支机构非独立核算的分支机构由总机构汇总缴纳企业所得税，其从业人数、资产总额应并入总机构进行计算判断。

5. 政策适用期间各项优惠政策多有实施期限，企业应及时关注最新政策变化，如现行小型微利企业所得税优惠政策执行期限至2027年12月31日。

六、如何最大化利用优惠政策

1. 合理规划企业规模在扩大生产规模时，需权衡规模效应与税收优惠之间的平衡，避免因规模扩张而失去优惠资格。

2. 做好财务核算准确核算各项收入、成本费用，确保应纳税所得额控制在优惠区间内。

3. 及时申报享受在季度预缴和年度汇算清缴时，主动申报享受相关优惠政策。

4. 关注地方性政策除国家统一政策外，各地可能还有针对小型微利企业的额外扶持措施。

对工业企业而言，合理利用小型微利企业优惠政策能有效降低税负，增强资金流动性。建议企业财务人员深入研究相关政策，必要时可咨询专业税务机构，确保依法合规享受各项税收优惠。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。