中秋节发福利会计应当如何做账才能避免涉税风险？

中秋节发福利会计应当如何做账?会不会涉及税收风险了?今天网站老师就来详细说下，解决小伙伴们心中的疑惑。详细内容如下：

一、会计应该怎么做账

用一个案例来说明一切~

中秋节快到了，我公司订制了100箱月饼，发放职工，取得厂家开来的增值税专用发票，金额30000元，增值税3900元，如何做账?

①发放福利的分录：

借：应付职工薪酬-福利费 30000元

应交税费-应交增值税(进项税额) 3900元

贷：银行存款 33900元

②进项税额转出的分录：

借：应付职工薪酬-福利费 3900元

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)3900元

二、注意这3个涉税点

案例一 发月饼

中秋节快到了，公司给每名员工发放了2箱月饼，请问是否涉及个人所得税问题?

答复：需要并入当月工资，按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税。

参考：1、根据《个人所得税实施条例》第八条，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、根据《个人所得税法实施条例》第十条的规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

案例二 吃月饼

中秋节快到了，公司组织全体员工在食堂品尝月饼，请问是否涉及个人所得税问题?

答复：不需要并入当月工资扣缴个人所得税。

参考：1、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。

2、国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读，目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。

案例三 送月饼

中秋节快到了，公司订制一批月饼无偿赠送客户，请问是否涉及个人所得税问题?

答复：需要按照“偶然所得”，扣缴20%的个人所得税。

参考：1、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第六条、第十四条相关规定：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

2、《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(2019年第74号)规定：对于企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

三、其他中秋福利

除了月饼，有些公司还会给员工发放购物卡之类的中秋福利，那么，购物卡要如何入账呢?

1、购物卡入账案例：

牛哄哄公司在中秋节前大量购买购物卡100张，每张面值5000元，金额50万元，取得增值税普通发票。当月会计的账务处理如下：

借：管理费用-其他 50万元

贷：银行存款 50万元

提醒：以上账务处理是错误的!

2、购物卡入账风险：

①首先，突然增加的异常大额费用容易带来预警评估的风险。

②其次，该项费用并未实际发生，存在不得在企业所得税前扣除的风险;

③然后，购买的购物卡若是用来发放员工的，属于福利费，存在代扣代缴个人所得税的风险;

④同时，若是购买的购物卡若是用来送礼的，属于业务招待费，更存在代扣代缴20%个人所得税的风险，并且还有涉嫌商业贿赂、行贿受贿的风险!

3、购物卡正确入账：

(1)公司购卡时会计分录

借：其他应收款——预付卡 50万

贷：银行存款 50万

提醒：取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”。

(2)公司持卡消费时会计分录

借：管理费用、固定资产等(根据实际支出情况来列支科目)

贷：其他应收款——预付款

提醒：不能取得增值税发票，只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。

相关推荐：

政策明确!国庆、中秋工资提前发

喜迎中秋欢度国庆活动正式开始

2020国庆中秋加班工资怎么计算?

关于中秋节发福利会计应当如何做账的内容就介绍到这，小伙伴们如果有什么不明白的地方欢迎咨询牛账网。牛账网2021年初级会计招生开始啦，遗憾今年不能错过明年。☞2021年初级会计招生通道

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。