最严纳税申报比对开始！3项紧急提醒！

2018年5月1日起，新规则对企业会计的财税水平有非常高的要求，增值税申报表的填报可以说牵一发而动全身，一处填写错误造成比对不符，可能直接打入异常，而税控设备将被锁!

以下三点需要特别注意

具体比对规则参照:《国家税务总局关于印发。执行时间参照:《国家税务总局关于

1、一般纳税人当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

解读：使用商品编码600“未发生销售行为的不征税项目”开具的发票，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形，发票税率栏应填写“不征税”，只能开具普票，不得开具专票，无需申报纳税，不纳入票表比对。目前不征税发票有以下12种情形可以开具：

2、一般纳税人申报表中进项税额转出金额不应小于零。

解读：以往纳税人用进项税额“负数”转出来增加进项，调减或少交税款，本次新规出台后，进项税额转出金额如小于零，将造成比对异常，税控设备锁死，纳税人须前往税务机关接受核实，经核实无问题后才能解锁，否则无法开具发票。

3、纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。

解读：即征即退若未做资格备案，“即征即退”栏次为暗项，纳税人无法填报。

税局对比异常结果的处理

在申报比对过程中，一旦比对结果不符，税局就会远程上锁企业金税盘或税控盘，企业财务将无法运行，也开不了发票。除优惠资格未备案导致比对异常情况下税局会直接解锁外，税局异常处理岗人员会与企业联系，核实导致不符的缘由。若核实后认为不能解除异常，税控盘仍然被锁，并由税源管理部门做下一步核实处理。

核实后发现企业涉嫌虚开发票等行为，并经稽查部门分析判断符合稽查立案的，该比对异常将转交稽查部门处理，经税务稽查部门处理并做相应处罚后可解除异常的，税局会对企业税控盘进行解锁。

如此的处罚力度不可谓不重，申报比对标准也不可谓不严，这对于大量经营管理尚不成熟的企业来说，更易被比对出异常导致锁盘，因此广大纳税人此后在开票和申报环节需特别加强注意。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。